色猫咪久久综合网/看全色黄大色大片一/91在线精品中文字幕/国产高清在线免费视频

一般先風險評估下，做個底稿參考下主要風險點
做好拿到往年審計報告，參考下，關(guān)注異常事項
開始做審計程序，取得報表，先看下有無重大異常的，確定重要性水平。
具體審計程序：
1、貨幣資金，現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單，無特別要求可以不發(fā)銀行詢證函，若有未達賬項，分析，影響損益大的進行調(diào)整，大額的進行調(diào)整，其余的自己控制。
2、應(yīng)收賬款，大額的發(fā)函，關(guān)注發(fā)生額較大的，對應(yīng)收賬款借方發(fā)生額與營業(yè)收入勾稽下，關(guān)注有無異常的。對發(fā)生額異常的重點關(guān)注下。
發(fā)函未回的做替代程序，關(guān)注大額的合同等
3、其他應(yīng)收款，備用金性質(zhì)的款項進行簽認，關(guān)注異常性質(zhì)的款項，如先行支付的律師費、賠償款等，關(guān)注訴訟事項。
4、存貨，成本倒扎表，盤點期末存貨。檢查存貨結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
5、固定資產(chǎn)，取得資產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在抵押擔保的，對資產(chǎn)進行盤點，檢查折舊計提的金額是否正確。
6、長期股權(quán)投資，取得投資文件及檢查核算方法是否正確。取得被投資單位報表。
7、無形資產(chǎn)，同固定資產(chǎn)
8、短期借款、長期借款，取得全年借款合同，檢查利息支出，有無未計提情況或者多計提情況，金額大的進行調(diào)整；檢查資本化利息是否正確，關(guān)注利息資本化時間點。
9、應(yīng)付賬款，大額函證，或者替代。
10、其他應(yīng)付款，關(guān)注大額的，關(guān)注款項性質(zhì)。
11、權(quán)益類的就檢查下相關(guān)文件，發(fā)生情況。
12、營業(yè)收入，連同應(yīng)收賬款，檢查前幾位客戶的合同，與營業(yè)成本進行按產(chǎn)品分的毛利率分析，對異常的進行檢查。
13、營業(yè)成本，關(guān)注成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
14、費用類，檢查明細表（按明細分），做月度波動分析，對波動異常的進行檢查，對性質(zhì)異常的進行檢查。財務(wù)費用主要看下利息支出是否正確，其余的憑證檢查下就行了。
15、投資收益，連同長期股權(quán)投資等科目檢查金額。
16、所得稅，檢查所得稅計算是否正確。
重點關(guān)注是否存在未決訴訟、對外擔保、抵押等是事項。
基本上小公司審計還是比較好做的，沒什么復(fù)雜的業(yè)務(wù)。該關(guān)注的關(guān)注到就行了。