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創(chuàng)業(yè)公司會(huì)面臨哪些稅種？

1.增值稅

增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。增值稅顧名思義就是要對增值額征稅，也就是對買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，以上計(jì)稅方法適用于一般納稅人。但是一般納稅人的門檻相對較高，較多創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)模納稅人開始的，小規(guī)模納稅人的稅率是3%，其中的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。

現(xiàn)在，小規(guī)模納稅人的季度銷售額不超過9萬的話，可以申請零申報(bào)，免繳增值稅。也正因?yàn)槿绱耍?dāng)季度銷售額接近9萬元的時(shí)候，小規(guī)模納稅人就有了稅收籌劃（合理避稅）的空間。

注：9萬元是小規(guī)模納稅人合理避稅的一個(gè)點(diǎn)，另外一個(gè)重要的點(diǎn)就是小規(guī)模納稅人一定要進(jìn)行零申報(bào)，如果不辦理，就會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)2000元的罰款。

如果公司的年銷售額達(dá)到一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，或者未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但公司的會(huì)計(jì)核算健全，可申請認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。

成為一般納稅人之后會(huì)有諸多好處， 例如：運(yùn)作公司的時(shí)候，很多合作企業(yè)需要對方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求，也有利于拓展公司業(yè)務(wù)和擴(kuò)大銷售。另外也可以 減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)形象等等。

通過例子，我們來具體看一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳稅計(jì)算方式和稅額的差別：

例如：生產(chǎn)某產(chǎn)品的進(jìn)貨成本是100元，經(jīng)過加工后，再以110元賣出去，那么，一般納稅人需要為該產(chǎn)品繳納的增值稅為（110-100 ）×17%=1.7元，（提供加工生產(chǎn)的稅率為17%）,而，小規(guī)模納稅人需要繳納的增值稅為110×3%=3.3元。

2.企業(yè)所得稅

對于財(cái)政收入來說，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴(yán)格來說不一樣）征稅。

除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，需要在利潤的基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅，稅率通常為25%。

計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=利潤總額*25%

公司賺取利潤后，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但是，繳納完企業(yè)所得稅后并不意味著剩余利潤就可以完全分給股東。因?yàn)楣蓶|從企業(yè)分紅，還需要繳納個(gè)人所得稅。在繳納完個(gè)人所得稅后剩余的部分才歸股東合法所有。

不少創(chuàng)業(yè)者在不清楚稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，擅自分紅且未繳納個(gè)人所得稅，這樣存在較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，對于分紅事宜，只要規(guī)劃合理，是存在稅收籌劃（合理避稅）空間的。

例如：

1、企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按100%的稅率進(jìn)行地稅扣除，而高新技術(shù)企業(yè)可在此基礎(chǔ)上再多扣除（即加計(jì)扣除）50％的稅率。2、申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

這兩項(xiàng)規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅收，我們通過一個(gè)例子來看一下。

假如，某企業(yè)的凈利潤為150萬，研發(fā)費(fèi)用為100萬。

非高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以扣除100萬，即需要對扣除后的50萬進(jìn)行征稅，即50萬＊25%＝12.5萬而高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以多扣除50%，即可以扣除150萬，如此下來，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額為0。

另外根據(jù)兩會(huì)消息，政府將會(huì)加大力度，于年底前，有望實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠。

所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅也是財(cái)政收入的重要來源，但一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過3500元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，可個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。

由上表可知，個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個(gè)人所得稅中其他的征稅項(xiàng)目了。

和企業(yè)所得稅一樣，個(gè)人所得稅涉及面較廣且計(jì)算復(fù)雜，但正因?yàn)槿绱耍陀辛硕愂栈I劃（合理避稅）的空間。

事實(shí)上，個(gè)人所得稅的稅收籌劃已經(jīng)非常普遍，比如年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)金等，只要稍微改變一下工資的發(fā)放形式，馬上可以起到降低稅負(fù)的作用（屬于合法范疇，很多大公司都是這樣操作）。

當(dāng)公司員工的工資較高時(shí)，創(chuàng)業(yè)者一定要考慮到個(gè)人所得稅的稅收籌劃，以便給員工帶來更多的福利。

例如：企業(yè)可以合理利用“全年一次性獎(jiǎng)金”達(dá)到減稅的目的。

“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

例如：年底了，小李得到了2萬元(月薪大于等于3500元)的年終獎(jiǎng)，20000÷12≈1667，其得數(shù)1667對應(yīng)的適用稅率為10%，對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105(元)，那么小李需要繳納的年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)納稅額為：20000×10%-105=1895(元)。

而如果不以全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算，小李將為這2萬元繳納的個(gè)稅額為： （20000-3500）*25%-1005=3120。

企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：

1.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2.納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3.由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

4.其他稅種

除此以外，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地 方教育費(fèi)附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡單、稅收籌劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。

小貼士

1、不記賬不報(bào)稅的后果是什么？

認(rèn)為自己的公司不怎么經(jīng)營，所以不需要記賬報(bào)稅的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，企業(yè)的稅務(wù)登記證將會(huì)被稅務(wù)局注銷，注銷后不可再被恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的所有證照都會(huì)因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而相繼作廢。而且公司所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國等都將受到影響。

2、合理避稅：

合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的稅收壓力，避免企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)上的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，說企業(yè)多了解一些合理避稅的知識(shí)是非常有必要的。

鄭州百惠稅務(wù)師事務(wù)所是由河南省國家稅務(wù)局、河南省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)成立的涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)。