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一、 成本管控風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 

1、搭建成本管控框架體系（包括成本管理體系的建立、成本管理職能界定、人員編制及崗位說(shuō)明書(shū)等） 

2、全方位構(gòu)建成本管控運(yùn)行（包括成本管理辦法、措施、表格）體系 

（1）按照《集團(tuán)公司成本管理辦法》及《集團(tuán)公司成本管控措施》，強(qiáng)化、規(guī)范與指導(dǎo)成本管理，降低并規(guī)避成本管控風(fēng)險(xiǎn)。 

（2）完善成本管控的作業(yè)審批流程表單，（成本管理表格可設(shè)置成本檔案移交表、成本資料查閱/借閱審批表以及成本檔案銷(xiāo)毀審批表，成本管控表格可設(shè)置項(xiàng)目成本超支審批表），以實(shí)現(xiàn)成本管控的前端性監(jiān)管與成本的過(guò)程控制，規(guī)避成本控制風(fēng)險(xiǎn)。          

3、構(gòu)建全方位成本作業(yè)體系 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

（1）搭建成本管控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，定期出具成本動(dòng)態(tài)管理與檢測(cè)報(bào)告。

（2） 項(xiàng)目投資立項(xiàng)時(shí)，對(duì)項(xiàng)目投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)；項(xiàng)目投資立項(xiàng)后，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行概算。 

（3）對(duì)重點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)的主要產(chǎn)品成本控制情況及單位成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析與監(jiān)控。并對(duì)偏差較大的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查與監(jiān)督，實(shí)施過(guò)程管控。由總管理中心糾偏。 

（4）每個(gè)項(xiàng)目在開(kāi)工前要有立項(xiàng)、概(預(yù))算審批流程, 立項(xiàng)、概(預(yù))算審批通過(guò)后方可進(jìn)行工程招標(biāo)、比價(jià)等流程。招標(biāo)、比價(jià)中標(biāo)金額原則不允許超出概(預(yù))算審批金額，若超出，需報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 

（5）將本月目標(biāo)成本表與本月動(dòng)態(tài)成本表要在次月十日前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心,對(duì)超出部分各項(xiàng)目部（公司）的財(cái)務(wù)成本管理人員要進(jìn)行報(bào)警、糾偏。 

（6）各項(xiàng)目部(公司)要建立簽證臺(tái)帳,同時(shí)要配有相應(yīng)審批附件, 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心要對(duì)其進(jìn)行定期或不定期抽查。

二、股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

（一）股權(quán)投資前的風(fēng)險(xiǎn)管控 

1、建立健全股權(quán)投資管理規(guī)章制度與作業(yè)審批流程。 

2、建立股權(quán)投資層級(jí)管控體系，按照一級(jí)管控一級(jí)的管控原則實(shí)施管理。 

3、在股權(quán)投資前，分析投資環(huán)境與行業(yè)環(huán)境，確定投資規(guī)模。

4、在股權(quán)投資前，要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5、投資前嚴(yán)格按照股權(quán)投資流程簽批。 

6、由律師對(duì)擬簽署的重要合同文書(shū)、文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。 

（二）股權(quán)投資后的風(fēng)險(xiǎn)管控 

1、建立股權(quán)投資報(bào)表、收益分配報(bào)表等管理報(bào)表的體系報(bào)送，定期掌握股權(quán)投資動(dòng)態(tài)與收益。 

2、建立健全股權(quán)投資增加、減少、變更等業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審批、決議等程序，嚴(yán)格按照公司法履行辦事流程。 

3、股權(quán)投資后，根據(jù)股權(quán)比重不同實(shí)施不同的管控策略，并參與公司重大事項(xiàng)的決策。 

4、股權(quán)投資后，可定期查閱財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于重大事項(xiàng)享有知情權(quán)。

三、大額融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

1、建立資金平衡表，根據(jù)資金缺口量（需求量）來(lái)決定所籌集資金的數(shù)量。 

2、對(duì)于大額融資，籌資結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)應(yīng)匹配，建立合理的資本結(jié)構(gòu)。 

3、加強(qiáng)對(duì)大額融資合同的審核，規(guī)避法律與融資風(fēng)險(xiǎn)。 

4、建立資金到期償還的預(yù)警機(jī)制，提前安排到期倒貸資金。 

5、嚴(yán)格遵循融入資金的初始用途，控制短貸長(zhǎng)投資金。 

6、定期檢測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表，測(cè)算利息保障倍數(shù)，保持合理的償債能力與水平。  

7、對(duì)于大額融資資金而動(dòng)用的抵押物應(yīng)造冊(cè)登記管理，不能出現(xiàn)已抵押物重復(fù)抵押情形。 

8、結(jié)合公司章程，定期檢測(cè)融資資金總量占總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)比重。

四、對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

1、加強(qiáng)公司對(duì)外擔(dān)保規(guī)章制度和流程建設(shè)。 

2、嚴(yán)格按照公司對(duì)外擔(dān)保審批流程簽批對(duì)外擔(dān)保審批表。

3、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量，并結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)同控制貸款總額度，可降低對(duì)外擔(dān)保總額度，最大限度的減少或有負(fù)債財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 

4、對(duì)于提供擔(dān)保的大額融資，應(yīng)要求對(duì)方質(zhì)押、抵押或者采取反擔(dān)保的情形來(lái)規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，并定期檢測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，做到心中有數(shù)，降低或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

五、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 

（一）事前控制與事前風(fēng)險(xiǎn)防范 

1、根據(jù)客戶(hù)的盈利能力、償債能力和信用等級(jí)評(píng)價(jià)來(lái)選擇資信良好的客戶(hù)。 

2、根據(jù)客戶(hù)的不同，選擇不同的、合理的產(chǎn)品銷(xiāo)售信用政策。 

3、對(duì)應(yīng)收款按照風(fēng)險(xiǎn)大小、期限長(zhǎng)短等因素采取不同的管控策略與措施。 

4、結(jié)合公司所處行業(yè)的實(shí)際情形，制定完善的應(yīng)收款管理制度（如賒銷(xiāo)制度、呆賬核銷(xiāo)審批制度等）。 

（二）事中控制與事中風(fēng)險(xiǎn)防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

1、建立應(yīng)收賬款的跟蹤機(jī)制，定期掌握應(yīng)收賬款管理動(dòng)態(tài)。 

2、建立應(yīng)收賬款的對(duì)賬機(jī)制，（財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)與客戶(hù)的三方對(duì)賬）形成對(duì)賬報(bào)告，揭示對(duì)賬過(guò)程及對(duì)賬中應(yīng)收款存在的問(wèn)題。 

3、形成動(dòng)態(tài)的客戶(hù)回訪與拜訪機(jī)制，掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。 

4、建立應(yīng)收賬款分析機(jī)制，應(yīng)用賬齡分析法劃段分析，原則不允許出現(xiàn)一年以上的應(yīng)收賬款，對(duì)于出現(xiàn)一年以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤進(jìn)行考核。 

5、設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金制度，通過(guò)會(huì)計(jì)政策計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。 

6、建立應(yīng)收賬款管理預(yù)警機(jī)制，對(duì)于賬齡長(zhǎng)及異常客戶(hù)進(jìn)行預(yù)警管理。 

7、建立逾期應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度。 

8、當(dāng)客戶(hù)不能償還貨款或者信用等級(jí)降低時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為有追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)，以減少企業(yè)呆壞賬損失。 

9、將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，通過(guò)質(zhì)押等完成銀行保理業(yè)務(wù)的融資，將企業(yè)追索應(yīng)收款變?yōu)殂y行追索應(yīng)收款，降低呆壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。