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財務人員必須掌握的稅務知識與實戰技巧

不少財務人員在會計核算時不僅缺乏納稅風險意識；而且對相關的稅務知識不能很好地把握，使得企業財務核算隱藏著不同程度的納稅風險。面對這樣嚴峻的問題，如何及時發現并化解稅收風險，成為財務工作的重中之重。另外，財務人員如果熟練掌握稅務知識，還能夠做到合理安排稅收，為企業創造稅收利潤。

一、稅務登記

稅務登記的過程，就是進行稅務登記、變更、注銷、一般納稅人認定的過程。每一步的業務發生，都和稅務部門有著切實的聯系。而辦理這些業務都需要哪些文件和那些流程，則是財務人員必須諳熟的技能之一。

二、熟練掌握增值稅納稅申報

1.增值稅納稅人需要報送的必備材料增值稅小規模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料，具體包括：

（1） 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）。

（2）增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料。

（3）增值稅減免稅申報明細表。

（4）服務、不動產和無形資產扣除項目清單。

2.增值稅一般納稅人報送的備查材料

（1）已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯。

（2）符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯。

（3）海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件。

（4）收購憑證的存根聯或報查聯。

（5）代扣代繳稅款憑證存根聯。

（6）主管稅務機關規定的其他備查資料。

3.納稅人如何繳納稅款

納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種：

（1）廣州市電子繳稅入庫系統（簡稱ETS系統）劃繳稅費款：銀行、稅務局、企業之間簽訂ETS協議后，即可實現各項涉稅業務產生的應繳稅費款通過ETS系統劃繳到國庫。

（2）自行繳納：納稅人持稅務機關填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。

（3）刷卡繳稅：納稅人持銀聯卡刷卡繳納稅費款。

4.“進項稅額”、“銷項稅額”等稅額的賬務處理

繳納增值稅的企業一定會遇到增值稅的賬務處理，這些賬務處理可能會涉及“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“進項稅額轉出”，“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”等，進項稅額的賬務處理和發生的業務切實相關。

三、對企業進行稅務籌劃

稅收籌劃作為企業通過合法途徑維護自身利益的一種策略，不是讓企業“應繳的稅不繳”，而是教會企業“不應繳的稅不繳”， 稅收籌劃正是基于未雨綢繆的判斷，讓您的企業自主決定和選擇最適合企業的納稅方式，不多繳稅，不繳冤枉稅，達到依法納稅的目的。

可以從以下幾方面入手：

（1）選擇稅務籌劃空間大的稅種

（2）符合稅收優惠政策

（3）改變納稅人構成

（4）影響應納稅額的基本因素

（5）重視財務管理環節

在財務人員涉及的賬務處理中，涉及到稅務可不僅僅只有增值稅，對于每季度都要申報的企業所得稅，與每個人息息相關的個人所得稅，以及企業發生的印花稅、營業稅等等，都是財務人員必須要掌握的，而如何熟練運用財務知識進行稅收籌劃，為企業合理節約成本，又是重中之重。

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