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理念一：依法納稅，是公民、企業的基本義務！

依法納稅，是公民、企業的基本義務，這首先是源自于法律的規定，其次便是背后的原理。人生存于世，除了衣食住行這些滿足個人消費需要的產品外，還需要安全的環境，穩定的秩序以及個體無法提供的公共產品，這就需要軍隊來保障國防，需要警察來打擊犯罪，需要法官來裁決糾紛，這些都可以說是國家提供的公共產品，而提供公共產品也是需要成本的，這些成本需要國家的財政收入來買單。每一個公民、每一家企業都在享受著這些公共產品，而稅收，就相當于公民、企業購買這些公共產品所付出的代價。這么一看，是不是對法律規定的“依法納稅，是公民、企業的基本義務”就更好接受了呢？

理念二：稅務籌劃，是法治化的產物

稅務籌劃只所以可以做，并不是因為稅務籌劃專家多么厲害，而是因為稅法（廣義上的稅法，包括行政法規及各種優惠政策文件等）本身規定的差異性給企業留出了籌劃的空間。換句話說，正是因為稅法的制訂者在制訂稅法時，對不同行業、地區、性質、規模的企業規定了不同的稅率、稅基、減免政策和征收政策，納稅人才可以利用這些稅法規定的差異合理安排自己的活動。

我們的黨和政府強調依法治國，現今的中國，也早已建立了完善的社會主義法治體系。依法治國就要求各主體在法律規則的框架下行事，具體到稅務領域，就要求稅務機關要依法征稅，納稅人要依法納稅，雙方都在現有稅務規則的框架下活動，如此才有稅務籌劃真正的操作空間，否則，如果稅收剛性不足的話，那稅務機關征稅不按規則來，不認可納稅人根據稅法差異所做的安排，人情稅、關系稅橫行，那最好的稅務籌劃就是和稅務機關的領導搞好關系，也就不會有現今意義上的稅務籌劃，所以說稅務籌劃是法治化的產物。

理念三：稅務籌劃，是對規則的合理利用

這個理念理解的第一個層次是：稅務籌劃要知道有什么規則。稅法規則包括稅收法律、行政法規，還包括紛繁浩雜、各種各樣、亂七八糟的稅收優惠政策，還會包括稅務機關實際執行政策的尺度，法院判例等。知道有這些稅收規則，就是一項浩大的工程，更沒說理解了。

第二個層次便是對規則的理解。稅務籌劃是個不僅要有宏觀的思路，更要有具體細節把握的活。一個細節沒有理解到位，就有可能導致稅務籌劃的初衷無法實現。這就需要稅務籌劃者對稅務籌劃規則的構成要件、適用條件有一個深入的理解。比如什么是新設立的企業？小微企業的四個構成要件是什么？

第三個層次是違反規則后的應對措施。任何規則在創立的同時，也就給違反規則的人帶來了具大的利益。實務中，確實存在著一些愿意承擔風險去偷稅的企業，而稅務機關又沒有辦法立馬將這些偷稅的企業繩之以法，這就出現了短期內偷稅而又不會受到處罰的情形，這種不法行為給偷稅企業帶來的收益又會轉化為企業產品的競爭力，擠壓依法納稅企業的市場和生存空間，造成市場上劣幣驅逐良幣的現象，進而倒逼著守法企業去違反規則。所以說，企業偷稅，也不能全怪企業，稅務機關執法不力，沒有營造公平的市場環境，也應該承擔一定的責任。隨著金稅四期的上線，稅務機關的執法力度一定會越來越強，偷稅的成本會越來越高，市場也會越來越公平，大家都繳稅并且偷稅成本更高的時候，其實企業也就沒有偷稅的動力了。

那假如企業之前有偷稅行為，現在想規范，該如何應對呢？也就是說企業違反了規則，那如何進行補救以盡可能地減少損失、降低風險？這也是稅務籌劃要考慮的問題。

此外，納稅人可能還會有一些不違反規則但不規范的情形。假如說企業要被稅務機關稽查了，那在稽查前，企業自己或聘請專業人員進行一個稅務自查，該補合同的補合同，該記賬的去記賬，該補稅的主動和稅務機關說明，這樣是不是也能很好地降低企業的稅務稽查風險？

第四次層次就是稅務籌劃強調是對稅務規則的合理利用。這里強調一個“合理”，就是說企業稅務籌劃不能做的太過分。首先，稅務籌劃是大多是根據稅務機關制訂的稅務規則進行籌劃的，稅務機關在必要的時候可以去更改規則、堵塞漏洞；其次，稅法規定了稅務機關在實質重于形式原則下的特別納稅調整權。雖然稅務籌劃強調不違反規則，但有時站在不同的角度可能會對規則有不同的理解，而稅務機關又對規則具有更強勢的解釋權。企業做稅務籌劃，不要總想著一分錢的稅都不用交，該交的稅還是要交的。比如說一個企業是當地財政的支駐，通過稅務籌劃，直接全部不用交了，那稅務機關肯定給你急啊？講武德的話，人家再出臺個規則把你稅籌的路徑給堵了，這樣你還可以小賺一筆；不講武德的話，不認可你的稅籌方法，直接依據實質重于形式原則進行納稅調整。

理念四：稅務機關并不在企業的對立面，保持良好的稅企關系，對企業具有十分重要的深遠意義！

理念三的第四個層次其實已經有理念四的味道了，這里再補充下。第一點是，稅務機關是依據稅法規定完成自己的征稅義務，納稅人是依據稅法規定完成自己的納稅義務，從完成稅法規定的義務角度來講，稅務機關與納稅人具有利益上的一致性。第二點是，稅務籌劃大多是在稅務機關制訂的規則下進行籌劃的，稅務機關也有無償向納稅人提供咨詢服務的義務，稅務籌劃方案涉及的問題，納稅人是可以和稅務機關進行提前溝通的。第三點是，企業是有可能與稅務機關產生納稅爭議的，也有可能不自覺地少交、漏交稅款，那企業在產生納稅爭議或即將被稅務機關處罰時，良好的稅企關系，有助于妥善處理企業面臨的危機，使損失降到最低。

理念五：稅務籌劃，讓錢真正成為你的錢！

企業家做企業，大多數都是為了賺錢，當然不排除像馬云那樣，有“讓天下沒有難做的生意”這樣一個宏大愿景的。但企業家通過企業賺的錢，只有交夠了國家的，剩下的才是自己的。否則，拿回家的錢會給自己帶來巨大的風險，輕則連本帶利再吐出來，重則鋃鐺入獄。最近的案例如鄭爽案，想當初偷稅才偷了多少啊，最終補稅、滯納金、罰款一共2.99億元，最開始拿回家的錢只是暫時性的替國家保管而已。再者，我們來算一筆賬，不說0.5倍-5倍的罰款，單說滯納金，每日是萬分之五，按360天折合年化是18%，試想什么樣的項目才能達到年化18%的收益率？稅務機關是完全有放水養魚的動機的，而你，有可能還在為多拿了錢而竊喜……

理念六：稅務籌劃，服務于企業的整體戰略