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1、稅收是組織財政收入的基本形式。   
（1）組織財政收入是稅收的基本作用。稅收是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，是為了滿足國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)需要而產(chǎn)生的。稅收從它產(chǎn)生之日起，為國家行使職能而組織財政收入，就成了它的第一職能。國家通過稅收，可以把分散在各部門的國民收入集中起來，以滿足國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)需要。所以，組織財政收入是稅收的天職，是稅收的基本作用。也正因為稅收天生具有這種作用，所以它才隨著國家的發(fā)展而存在，至今依然發(fā)揮著重要的作用，顯示著旺盛的生命力。
（2）稅收是國家財政收入的主要支柱。
目前，我國稅收已占國家財政收入的95%以上；在日本占91%；在英國占96%；在美國占98%。這說明，稅收在各不同制度的國家里都普遍存在，并且在國家財政收入中都占有重要地位。稅收在保證國家重點經(jīng)濟建設(shè)、保證國家機器正常運轉(zhuǎn)方面有著特別重要的意義。特別是我國目前正在進行經(jīng)濟體制的改革與轉(zhuǎn)換，更需要大量的財力作為改革的后盾。否則，財力分散很可能導(dǎo)致改革半途而廢，甚至影響國家政權(quán)的穩(wěn)定。所以，當前更應(yīng)該強化和重視稅收在組織財政收入方面的作用。
（3）稅收可以使財政收入得到切實保證。
由于稅收具有強制性的特征，它是國家憑借政治權(quán)力，依靠法律而取得的收入，這樣便可以減少或避免拖欠和偷漏稅行為的發(fā)生。另外，不論企業(yè)是盈利還是虧損都必須依法納稅，這樣，稅款有相當大的部分就可以不受企業(yè)經(jīng)營成果好壞的影響。
以國有企業(yè)為例，它既要向國家納稅，又要向國家上繳利潤。國家要求國有企業(yè)納稅，是以國家政權(quán)機構(gòu)的身分出現(xiàn)的，具有強制性，不容打折扣、討價還價；而國家要求國有企業(yè)上繳利潤，是以生產(chǎn)資料所有者的身分出現(xiàn)的。企業(yè)作為經(jīng)營者，有義務(wù)將利潤的一部分交給生產(chǎn)資料的所有者，但在所有者和經(jīng)營者之間，利潤以怎樣的比例分配，情況會多種多樣，雙方的討價還價是不可避免的。可見，為了保證財政收入，納稅比上繳利潤要穩(wěn)定可靠得多。

2、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要杠桿。
（1）稅收為什么能夠調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控主要不是運用直接控制的手段，而是通過市場和對經(jīng)濟活動參加者經(jīng)濟利益的調(diào)節(jié)實現(xiàn)的。其中，稅收就是重要的調(diào)節(jié)手段之一。稅收為什么能夠調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動呢？那是因為，稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能。這種職能是指國家通過征稅，改變不同納稅人、不同經(jīng)濟部門在國民收入中所占的比重以及不同產(chǎn)品的盈利水平，從而對經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生某種影響的功能。國家在利用稅收發(fā)揮組織財政收入作用的同時，還通過稅種、種率、減免、加征等辦法，對不同的納稅人、不同的經(jīng)濟部門、不同的社會產(chǎn)品實行征與不征、多征少征，來改變不同納稅人和經(jīng)濟部門對國民收入的占有數(shù)量和比重，影響它們的物質(zhì)利益，從而鼓勵或限制某些部門經(jīng)濟的發(fā)展，改變經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，國家的一些政策，一些政治、經(jīng)濟目的，就是通過這種調(diào)節(jié)職能的發(fā)揮來實現(xiàn)的。我們說稅收是一種經(jīng)濟杠桿，一般就是指稅收的這種調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能。
（2）稅收是怎樣調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的
國家通過繳納耕地占用稅的稅收政策，加強了對土地的管理；通過減征企業(yè)所得稅（低稅率）的稅收政策，吸引了外商高新技術(shù)企業(yè)在我國的投資，促進了我國技術(shù)水平的提高；通過免征（免稅）固定資產(chǎn)投資方面調(diào)節(jié)稅，推動了煤炭、電力、核能、石油等國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；通過免征和減征（減稅）企業(yè)所得稅兩年，支持了邊遠和貧困地區(qū)新建企業(yè)的發(fā)展。總之，國家可以運用稅收這一手段，通過對納稅人、征收對象、稅率的確定和具體的稅收征管辦法，達到促進生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步、社會穩(wěn)定、促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的目的。
3、稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。
（1）稅收為什么能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)濟的監(jiān)督。
因為稅收具有對經(jīng)濟進行監(jiān)督管理的職能，所以稅收能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)濟的有效監(jiān)督。稅收的監(jiān)督管理職能包括：對微觀經(jīng)濟的監(jiān)督管理和對宏觀經(jīng)濟的控制兩個方面。從微觀經(jīng)濟方面看，稅收是對國民收入進行的分配，而國民收入也是由國民經(jīng)濟的各部門、各企業(yè)創(chuàng)造或?qū)崿F(xiàn)的。因此，從處在社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的各個部門、各個企業(yè)取得稅收收入，客觀上就要求對其納稅情況和經(jīng)營活動的全過程進行檢查和監(jiān)督?？梢姡瑢ξ⒂^經(jīng)濟的監(jiān)督是稅收監(jiān)督管理職能的一個重要方面。從宏觀經(jīng)濟方面看，稅收作為一種分配方式它介入了社會經(jīng)濟生活的諸方面。征稅的同時，社會再生產(chǎn)過程中的許多經(jīng)濟信息、經(jīng)濟動態(tài)都會得以體現(xiàn)和反映，這些信息又是國家對國民經(jīng)濟宏觀管理的主要依據(jù)。所以，對宏觀經(jīng)濟的監(jiān)督也是稅收監(jiān)督管理職能的一個重要方面。
（2）稅收是怎樣對經(jīng)濟進行監(jiān)督的。
稅收工作具有聯(lián)系方面廣、綜合性強、信息靈通的特點，這就使稅收成為了監(jiān)督管理國民經(jīng)濟的重要工具之一。首先，在日常的稅收征收管理工作中，稅務(wù)干部可以深入到國民經(jīng)濟的各部門，社會再生產(chǎn)的各環(huán)節(jié)，以及經(jīng)濟實體的生產(chǎn)、銷售、利潤分配及其使用的各方面，以便了解生產(chǎn)、經(jīng)營、納稅等情況，總結(jié)經(jīng)驗，揭露矛盾，發(fā)現(xiàn)和解決問題，同偷稅、漏稅、抗稅等違法行為作斗爭。其次，稅收部門除了強化日常監(jiān)督管理工作之外，還配合財政、審計、物價等部門進行年度財稅大檢查，對查出的大量侵占國家收入的違法案件，進行嚴肅的處理，起到保護國家財政收入的作用。